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Facts
The assessee filed an appeal against an order for AY 2011-12, passed under Section 144 read with Section 147 of the Income Tax Act, 1961, which was delayed by 166 days. The delay was attributed to the previous advocate's oversight and delayed communication of the order. The assessee subsequently applied under the "Vivad Se Vishwas" Scheme, 2024.
Held
The Tribunal condoned the 166-day delay in filing the appeal, acknowledging it was due to a reasonable cause. As the assessee had applied under the "Vivad Se Vishwas" Scheme, 2024, and requested to withdraw the current appeal, and the departmental representative did not object, the Tribunal allowed the withdrawal and dismissed the appeal. It also clarified that the assessee is free to file an application to recall the order if the Vivad Se Vishwas application is rejected.
Key Issues
1. Condonation of delay in filing appeal. 2. Withdrawal of appeal due to application under "Vivad Se Vishwas" Scheme, 2024.
Sections Cited
144, 147
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आयकर अपील�य अ�धकरण, इंदौर �यायपीठ, इंदौर �ी बी.एम.�बयाणी, लेखा सद�य तथा �ी �दनेश मोहन �स�हा, �या�यक सद�य के सम� आ.अ.सं. 506/इंदौर/2024 �नधा�रण वष� : 2011-12 �ीमती बरखा वमा�, बनाम आयकर अ�धकार�, लु�नया मोह�ला, सीहोर सीहोर अपीलाथ� ��यथ� �था.ले.सं- एजीजीपीवी 9580 �यू PAN- AGGPV9580Q अपीलाथ� क� ओर से �ी मनीष वै�य तथा सु�ी �ी�त पटवा, सीए राज�व क� ओर से �ी राम कुमार यादव, आयकर आयु�त- �वभागीय ��त�न�ध सुनवाई �त�थ 03.02.2025 उ�घोषणा �त�थ 21.02.2025 आदेश �ी �दनेश मोहन �स�हा, �या�यक सद�य �वारा �नधा�रण वष� 2011-12 से संबं�धत �नधा�रती क� उपरो�त शीष�क क� अपील �व�वान आयकर आयु�त (अपील), नेशनल फेसलेस अपील स�टर, �द�ल� के आदेश �दनांक 08.11.2023 के �व��ध �नदे�शत है, जो �क आयकर अ�धकार�, सीहोर के आयकर अ�ध�नयम, 1961 क� धारा 144 के साथ प�ठत धारा 147 के अधीन आदेश �दनांक 26.12.2018 से उ�भूत है । 2. रिज��� �वारा सू�चत �कया गया है �क यह अपील 166 �दन� से कालबा�धत है । इस संबंध म� �नधा�रती �वारा �वलंब क� माफ� हेतु आवेदन दा�खल �कया गया है िजसम� यह �नवेदन �कया गया �क �नधा�रती �वारा फाम� सं. 35 मे उसक� ई-मेल आईडी द� थी इसके आ.अ.सं. 506/इंदौर/2024 2 �ीमती बरखा वमा�, सीहोर बावजूद �वभाग �वारा �थम अपील�य काय�वाह� के दौरान नो�टस पूव�वत� अ�धव�ता �ी अशोक कुशवाह के ई-मेल के आईडी पर �े�षत �कए गए थे िज�ह�ने �नधा�रती को �थम अपील�य काय�वाह� के �नयत होने के संबंध म� सू�चत नह�ं �कया था और यहाँ तक �क आयकर आयु�त (अपील) �वारा 08.11.2023 को पा�रत आदेश क� सूचना भी �नधा�रती को 10 जून, 2024 को द� गई थी । इस वजह से �नधा�रती को आयकर अपील�य अ�धकरण के सम� अपील दा�खल करने म� 166 का �वलंब हुआ । �नधा�रती �वारा उ�त आवेदन के समथ�न म� शपथप� दा�खल �कया गया है । �नधा�रती के �व�वान अ�धव�ता ने �नवेदन �कया �क अपील दा�खल करने म� �वलंब �नधा�रती के पूव� अ�धव�ता क� भूल क� वजह से हुई है अतः उ�ह�ने इस �वलंब को माफ करने हेतु अनुरोध �कया । �व�वान �वभागीय ��त�न�ध ने �नधा�रती के इस अनुरोध पर आप�� नह�ं क� । हमने पाया �क अपील दा�खल करने म� �वलंब तक�संगत वजह से हुआ है अतः हम इस �वलंब को माफ करते है तथा अपील सुनवाई हेतु लेते है ।
इस अपील के संबंध म� �नधा�रती के �व�वान अ�धव�ता ने �नवेदन �कया है �क �नधा�रती ने "��य� कर �ववाद से �व�वास योजना, 2024" के अधीन आवेदन �कया है तथा फाम� सं. 1 रसीद सं. 721831970221124 के �वारा आयकर �वभाग को ��तुत �कया है । �नधा�रती �वारा फाम� सं. 1 क� ��त भी दा�खल क� गई ह� । अतः �नधा�रती वत�मान अपील का अनुसरण करने क� इ�छुक नह� है । �नधा�रती के �व�वान अ�धव�ता ने उपरो�त कारण से वत�मान अपील को वा�पस लेने क� अनुम�त �दान करने का अनुरोध �कया । �व�वान �वभागीय ��त�न�ध ने इस अनुरोध का �वरोध नह�ं �कया है । अतः हम इस अपील को वा�पस �लए जाने क� अनुम�त �दान करते है तथा इसे वा�पस �लए जाने के कारण खा�रज करते ह� ।
य�य�प, �नधा�रती �व�ध के अनुसार, �व�न�हत अव�ध के अंदर आदेश को वा�पस बुलाने (recall) हेतु �व�वध आवेदन दा�खल करने के �लए �वतं� होगी य�द उसका इस योजना म� भाग लेने हेतु �कया गया आवेदन राज�व �वारा �कसी कारण से अ�वीकृत �कया जाता है । 5. प�रणामतः, �नधा�रती क� अपील वा�पस �लए जाने के कारण खा�रज क� जाती है । आ.अ.सं. 506/इंदौर/2024 3 �ीमती बरखा वमा�, सीहोर यह आदेश 21.02.2025 को आयकर अपील�य अ�धकरण �नयम, 1963 के �नयम 34 के अंतग�त उ�घो�षत �कया गया है। ह�ता/- ह�ता/- (बी.एम. �बयाणी) (�दनेश मोहन �स�हा) लेखा सद�य �या�यक सद�य �दनांक : 21.02.2025 ��त�ल�प : अपीलाथ�, ��यथ�, आयकर आयु�त (अपील), आयकर आयु�त, �वभागीय ��त�न�ध, गाड� फाईल