GIRDHAR TENTS P LTD,INDORE vs. THE ITO (TDS)-1, INDORE

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ITA 6/IND/2021Status: DisposedITAT Indore17 November 2021AY 2013-173 pages

In favour of the assessee: the assessee's appeal was allowed. From the AI summary of this appeal.

AI SummaryAllowed

What did the Tribunal hold?

The Tribunal held that the levy of fees under Section 234E for delays in filing TDS statements processed under Section 200A is not sustainable for periods prior to June 1, 2015. Following its previous decisions, the Tribunal deleted the fees imposed.

What were the facts?

The appeals relate to the levy of fees under Section 234E of the Income Tax Act for delay in filing TDS statements. The assessee contended that the TDS statements were filed before the amendment to Section 200A of the Act became effective on June 1, 2015.

What were the issues?

Whether fees under Section 234E can be levied for delay in filing TDS statements processed under Section 200A for periods prior to June 1, 2015.

Which sections of the Income-tax Act were involved?

Section 234E,Section 200A

AI-generated summary — verify with the full judgment below

आदेश �ी मनीष बोरड, लेखा सद�य �वारा �नधा�रण वष� 2013-14 (24 �यू तथा 26 �यू) से संबं�धत �नधा�रती क� ये अपील� �व�वान आयकर आयु�त (- अपील ) 1 इंदौर के , आदेश आयकर अ�ध�नयम ,1961 क� धारा 234 ई के साथ प�ठत धारा 200 ए(1) के अधीन आदेश �दनांक 06.03.2019 के �व��द अपील के आधार� म� व�ण�त आधार� पर �नदे�शत है । चूं�क इन अपील� म� समान त�य अंत��त है अतः इ�ह� इस समे�कत आदेश �वारा �नपटान �कया जा रहा है ।

1.

2 आ.अ.सं. 05 तथा 06/इंदौर/2021 �गरधर टे�टस् �ा.�ल., इंदौर 2. ये सभी अपील� �तमाह� ट�डीएस �ववर�णय� को दा�खल करने म� �वलंब के �लए धारा 234 ई के अधीन फ�स के अ�धरोपण के संबंध म� है । सुनवाई के दौरान, �नधा�रती के �व�वान अ�धव�ता ने �नवेदन �कया �क इन सभी �करण� म�, ट�डीएस �ववरणी दा�खल करने क� तार�ख तथा धारा 200 ए के अधीन �ववरणी संसा�धत करने क� तार�ख 1 जून, 2015 के पहले क� है । अतः समक� �यायपीठ इंदौर का �टेट ब�क ऑफ इं�डया, ग�दा चौक, बैतुल तथा अ�य के �करण म� आ.अ.सं. 727/इंदौर/2017 तथा अ�य म� आदेश �दनांक 13.11.2018 म� �नण�य पूण�तः �नधा�रती के प� म� आवृ�त है ।

3.

दूसर� ओर �वभागीय ��त�न�ध ने �न�न �ा�धका�रय� के आदेश� पर �नभ�रता रखी परंतु �नधा�रती के �व�वान अ�धव�ता के �नवेदन� का खंडन नह�ं कर पाये । 4हमने पर�पर �वरोधी दाव� को सुना है तथा हमारे सम� रखे गए अ�भलेख� का अवलोकन �कया है । वत�मान अपील� �तमाह� ट�डीएस �ववर�णयां दा�खल करने म� �वलंब के �लए धारा 234 ई के अधीन फ�स के अ�धरोपण से संबं�धत है । यह �ववा�दत नह�ं है �क इन �करण� म� ट�डीएस �ववरणी दा�खल करने क� तार�ख तथा धारा 200 ए के अधीन �ववरणी संसा�धत करने क� तार�ख 1 जून, 2015 के पहले क� है । �व�त अ�ध�नयम, 2015 के �वारा अ�ध�नयम क� धारा 200 ए के उपबंध� म� 01.06.2015 से �भावी �प से संशोधन �कया गया था िजसके �वारा अ�ध�नयम क� धारा 200ए के अधीन �तमाह� �ववरणी संसा�धत करते समय ट�डीएस �ववरणी दा�खल करने म� �वलंब के �लए अ�ध�नयम क� धारा 234 ई के अधीन फ�स अ�धरो�पत क� जा सकती है । �व�भ�न माननीय �यायालय� तथा अ�धकरण� ने अ�भधा�रत �कया है �क 01 जून, 2015 से पूव� अ�ध�नयम क� धारा 200 ए के अधीन संसा�धत �ववर�णय� म� अ�ध�नयम क� धारा 234 ई के अधीन फ�स का

3 आ.अ.सं. 05 तथा 06/इंदौर/2021 �गरधर टे�टस् �ा.�ल., इंदौर अ�धरोपण �यायसंगत नह�ं है । इस �यायपीठ �वारा �टेट ब�क ऑफ इं�डया, ग�दा चौक, बैतुल (उपरो�त) �करण म� �व�भ�न �नण�य� पर �नभ�रता रखते हुए धारा 234 ई के अधीन अ�धरो�पत इस �कार क� फ�स हटाई गई है । हमारे �वचारपूण� अ�भमत म�, इस अ�धकरण का �टेट ब�क ऑफ इं�डया, ग�दा चौक, बैतुल (उपरो�त) �करण म� यह �नण�य वत�मान अपील� म� �लए गए समान मु�� पर पूण�तः लागू है । अतः हम इस �यायपीठ के पूव�वत� आदेश का अनुसरण करते हुए वत�मान �करण� म� �लए गए आधार� को �वीकृत करते ह� तथा अ�ध�नयम क� धारा 234 ई के अधीन अ�धरो�पत फ�स को हटाते ह� । इस �कार �नधा�र�तय� �वारा दा�खल अपील� �वीकृत क� जाती ह�

6.

प�रणामतः �नधा�रती क� अपील� �वीकृत क� जाती ह� । यह आदेश 17.11.2021 को आयकर अपील�य अ�धकरण �नयम, 1963 के �नयम 34 के अंतग�त उ�घो�षत �कया गया है।

ह�ता/- ह�ता/- (राजपाल यादव) (मनीष बोरड) उपा�य� लेखा सद�य �दनांक : 17.11.2021 ��त�ल�प : अपीलाथ�, ��यथ�, आयकर आयु�त (अपील), आयकर आयु�त, �वभागीय ��त�न�ध, गाड� फ़ाइल

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